Anexa 1:
CAPITOLUL I: DISPOZIȚII GENERALE
Unitățile socialiste efectuează operațiile de încasări și plăți în numerar prin casierie, care se organizează și funcționează potrivit prevederilor prezentului regulament și normelor de organizare și funcționare a unităților.
În unitățile socialiste care au un volum mare de operații de încasări și plăți, în funcție de specificul și complexitatea activității, se vor organiza mai multe casierii, ghișee sau puncte de încasări și plăți, a căror activitate este coordonată de un casier central.
Operațiunile de încasări și plăți în numerar se efectuează de casieri. La unitățile socialiste care nu au funcția de casier prevăzută în statul de funcții, atribuțiile acestuia se îndeplinesc de o altă persoană împuternicită de conducătorul unității.
În prezentul regulament denumirea de casier se referă la persoana împuternicită să efectueze operații de încasări și plăți în numerar.
Împuternicirea de casier poate fi dată oricărei persoane încadrate în unitate sau în subunitățile acesteia, care îndeplinește condițiile prevăzute de lege pentru a fi gestionar. Personalul cu atribuții de control financiar și contribuabilii pot îndeplini atribuția de casier numai cu aprobarea expresă dată de ministere, celelalte organe centrale ori de comitetele executive ale consiliilor populare județene și al municipiului București, după caz, în condițiile legii.
Casierii sunt gestionarii de mijloace bănești și alte valorii, potrivit legii.
Casierul nu are dreptul să încredințeze exercitarea atribuțiilor sale altor persoane.
În cazul în care casierul lipsește din orice cauză, iar operațiile de casă nu pot fi întrerupte, acestea se vor face de persoana desemnată de casier, cu acordul conducătorului unității.
Când casierul nu desemnează o persoană ori aceasta nu se prezintă sau când conducerea unității nu este de acord cu persoana desemnată de casier, operațiile de casă vor fi făcute de o persoană delegată de conducătorul unității.
Casieria trebuie să funcționeze într-un spațiu adecvat, în condițiile unei depline securități. În acest scop, conducătorii unităților socialiste sunt obligați să ia măsuri pentru a asista înzestrarea casieriei cu mijloace tehnice de pază și de alarmă, în funcție de importanța valorilor păstrate și să asigure condițiile de păstrare a numeralului în cadrul unităților și de transport la și de la bănci sau celelalte instituții de credit, conform dispozițiilor legale. În cazul în care este necesară, transmiterea sumelor în altă localitate pentru plăți se va face prin cele mai apropiate unități bancare, de credit sau poștale.
Numerarul și alte valori, precum și documentele de casă ale unităților socialiste, se păstrează în tezaure, case de fier sau dulapuri mecanice, care se încuie ori de câte ori casierul părăsește încăperea, iar la sfârșitul zilei de lucru se încuie și se sigilează.
Unitățile socialiste sunt obligate să depună sumele încasate în numerar la bănci sau la celelalte instituții de credit la care au deschise conturi și să ridice de la acestea numerarul necesar pentru efectuarea plăților, în condițiile prezentului regulament și cu respectarea celorlalte norme legale privind încasările și plățile în numerarar.
CAPITOLUL II: EFECTUAREA ÎNCASĂRILOR ȘI PLĂȚILOR ÎN NUMERAR
Încasările în numerar ale unităților socialiste, altele decât ridicările de numerar de la bănci sau de la celelalte instituții de credit, se fac pe bază de chitanță sau de alte documente cu funcție similară aprobate de organele competente.
Ridicarea sumelor în numerar de la bănci sau de la celelalte instituții de credit se face pe bază de cecuri de numerar emise de compartimentul financiar-contabil.
Unitățile socialiste care nu efectuează încasări în numerar sau realizează încasări mici pot ridica de la bănci sau de la celelalte instituții de credit și pot păstra în casierii, de la o zi la alta, pentru efectuarea unor cheltuieli mărunte și urgente, sume în numerar, în limita soldului de casă stabilit acestora de către băncile sau instituțiile de credit pot revizui limita soldului de casă.
Instituțiile de stat pot păstra în cadrul limitei soldului de casă numai numerarul provenit din restituiri de avansuri nefolosite, din ridicări din contul de disponibil, precum și alte sume aprobate prin acte normative, cu excepția birourilor executive ale consiliilor populare comunale și orășenești care nu au unitate bancară în localitate și care, în scopul deplasărilor frecvente la bancă ale delegațiilor acestora pentru ridicarea numerarului necesar efectuării unor cheltuieli gospodărești mărunte și urgente, pot reține în cadrul limitei soldului de casă și sumele încasate ca venituri bugetare sau pentru autofinanțarea unor unități sau activități.
Plățile în numerar se fac pe bază de documente vizate pentru controlul financiar preventiv și aprobate de persoane competente.
Documentele de plată, vizate și aprobate, se predau casierului de către compartimentul financiar-contabil.
Unitățile economice care efectuează operații de achiziții, contractări de produse, colectări de deșeuri, precum și cooperativele de credit, pot face plăți de numerar către predatori pe bază de borderouri de achiziții sau alte documente specifice aprobate de organele competente.
Orice plată către populație se va putea face numai în măsura în care se încadrează în prevederile legii, iar fondurile corespunzătoare sunt cuprinse în plan.
CAPITOLUL III: ACORDAREA DE AVANSURI ÎN NUMERAR ȘI DECONTAREA LOR
Pentru acordarea avansurilor și justificarea acestora se folosește formularul ”Ordin de deplasare” sau alte documente legale.
Evidența avansurilor acordate și urmărirea justificării lor la termenele stabilite se efectuează în cadrul compartimentului financiar-contabil al unităților.
Titularul de avans este obligat ca, în termenele stabilite pentru justificarea avansului, să întocmească și să depună, la compartimentul financiar-contabil al unității care i-a acordat avansul, decontul de cheltuieli în care înscrie toate documentele justificative și le anexează la acesta. Compartimentul financiar-contabil are obligația să menționeze pe decont data primirii, care se consideră data justificării avansului.
La primirea decontului de cheltuieli, compartimentul financiar-contabil verifică legalitatea documentelor justificative anexate la decont, concordanța lor cu natura și destinația cheltuielilor pentru care s-a acordat avansul și respectarea termenului de justificare.
În cazul în care titularii de avansuri întocmesc și prezintă deconturi incomplete sau anexează la acestea documente nevalabile, avansurile se consideră justificate numai cu valoarea documentelor valabile.
În cazul în care valoarea documentului de cheltuieli depășește avansul primit, decontul verificat de compartimentul financiar-contabil se predă la casierie pentru a efectua plata diferenței, după care titularul de avans semnează de primirea sumei.
CAPITOLUL IV: EVIDENȚA ȘI PĂSTRAREA NUMERARULUI
Evidența încasărilor și plăților în numerar se ține cu ajutorul registrului de casă, care se întocmește de către casier pe baza documentelor justificative. Zilnic, casierul totalizează operațiile din fiecare zi și stabilește soldul casei, care se raportează pe fila următoare. Exemplarul al doilea se detașează și se predă compartimentului financiar-contabil mai târziu a doua zi, împreună cu documentele justificative, sub semnătură în registrul de casă.
CAPITOLUL V: CONTROLUL RESPECTĂRII DISCIPLINEI DE CASĂ
În fiecare unitate socialistă se efectuează controlul inopinat al casieriei cel puțin o dată pe lună, prin numărarea și verificarea tuturor valorilor existente în casă.
CAPITOLUL VI: DISPOZIȚII FINALE
Prevederile din prezentul regulament referitoare la instituțiile de stat se aplică în mod corespunzător și ministerelor, celorlalte organe centrale ale administrației de stat, precum și comitetelor și birourilor executive ale consiliilor populare.
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu